СЕМИНАРЫ
Изменения в налоговом законодательстве и порядке исчисления страховых взносов с 1 января 2011 года. Практика применения изменений 2010 года
10 февраля аудиторская компания МКПЦН приглашает на семинар, посвященный изменениям налогового законодательства и порядка исчисления страховых взносов.
В программе семинара:
1. Существенные изменения в первой части Налогового кодекса РФ.
- Новое в порядке утверждения налоговых деклараций и обмена документов с налоговой инспекцией.
- Поправки, касающиеся налоговых проверок.
- Изменение порядка передачи требования на уплату налога и срока его исполнения.
- Поправки, касающиеся налоговой ответственности: установление новых видов налоговых правонарушений и увеличение штрафов за уже действующие.
- Новое в порядке постановки на учет обособленных подразделений.
2. Изменения во вторую часть Налогового кодекса РФ.
- Новое в порядке исчисления НДС. Электронные счета-фактуры - порядок выставления и подписания. Дополнительный реквизит в счете-фактуре.
- Изменения по налогу на прибыль. Уточняющие поправки (учет страховых взносов, курсовые разницы по авансам в иностранной валюте). Расходы в виде процентов по заемным средствам. Учет имущества, полученного при модернизации (реконструкции) основных средств. Увеличение лимита стоимости амортизируемого имущества.
- Новые правила по налогу на доходы физических лиц. Формы налоговых регистров по НДФЛ. Сведения 2-НДФЛ в электронном виде. Возврат налоговым агентом физическому лицу излишне удержанного налога.
- Изменения, касающиеся региональных и местных налогов.
3. Исчисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в 2011 году.
- Формирование базы для исчисления страховых взносов.
- Тарифы страховых взносов в 2011 году (включая льготные ставки).
- Отчетность по страховым взносам и сроки ее предоставления в 2011 году.
4. Расчет социальных пособий: новшества 2011 года.
- Порядок финансирования социальных пособий в 2011 году.
- Максимальные пределы величин, используемых в определении суммы социальных пособий.
- Новый порядок расчета среднего заработка (с примерами).
Лекторы:
Шалдина Галина Геннадьевна
консультант по налогам и сборам, ведущий специалист аудиторской компании МКПЦН, член Института профессиональных бухгалтеров России, преподаватель Учебного центра МОАП, автор ряда статей по налогообложению.
Козлова Елена Александровна
налоговый консультант, автор публикаций по вопросам налогообложения выплат в пользу работников, ведущий специалист аудиторской компании МКПЦН, преподаватель Учебного центра МОАП в области налогообложения.
Дата проведения – 10 февраля 2011 года, с 10-00 до 15-00.
Регистрация на семинар по телефонам: (495) 628-01-79, 628-91-51, 628-94-75.
Стоимость семинара: 4000 рублей (без НДС). При участии нескольких слушателей от одного юридического лица действуют скидки.
Место проведения: м. Лубянка.
БЕСПЛАТНЫЙ СЕМИНАР
Бесплатный семинар на тему «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок»
Приглашаем Вас 24 января 2011 года принять участие в бесплатном семинаре, организованном компанией МКПЦН специально для страховых компаний. Тема - «Типичные нарушения бухгалтерского учета и налогообложения страховых организаций. Подготовка консолидированной финансовой отчетности».
Приглашаем 16 февраля 2011 года принять участие в бесплатном семинаре на тему «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок», подготовленном аудиторской компанией МКПЦН.
Семинар ориентирован как на бухгалтеров профессиональных участников рынка ценных бумаг, так и на бухгалтеров компаний, совершающих сделки с финансовыми вложениями.
Аудиторами компании МКПЦН, а также юристами, имеющими опыт оказания консультационных услуг профессиональным участникам рынка ценных бумаг, будут рассмотрены вопросы:
- Особенности правового регулирования внебиржевых срочных сделок;
- Порядок формирования налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок;
- Практические аспекты оформления документов для целей налогового учета по операциям хеджирования.
Программа семинара:
| 13.45-14.00 | Регистрация участников | |
| 14.00-14.05 | Приветственное слово директора департамента аудита аудиторской компании МКПЦН | Салмина Е.А. - директор департамента аудита компании МКПЦН |
| 14.05-16.00 | Правовая природа срочных сделок (существенные условия, предмет, объект, субъекты, права и обязанности, порядок заключения и т.п.).
Виды сделок.
Анализ судебной практики (в том числе изменения в практике разрешения споров, связанные с изменениями в законодательстве) | Иванова Е.В.- кандидат юридических наук, доцент кафедры предпринимательского права государственного университета ВШЭ, консультант ММВБ |
| 16.00-16.15 | Кофе-брейк | |
| 16.15-16.45 | Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок | Баринова В.В. - главный консультант департамента абонентского обслуживания аудиторской компании МКПЦН |
| 16.45-17.15 | Практические рекомендации по оформлению документов для целей налогового учета по операциям хеджирования | Корягина Е.П. - заместитель директора департамента аудита, руководитель направления «Аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов» аудиторской компании МКПЦН |
| 17.15-17.30 | Ответы на вопросы | |
Семинар пройдет 16 февраля 2011 года с 14.00 до 17.30 в центральном офисе аудиторской компании МКПЦН по адресу: г. Москва, Кривоколенный переулок, д. 3, стр. 1.
Предварительная регистрация для участия в семинаре обязательна. Подать заявку на участие можно, позвонив по телефону (495) 621-74-67; 621-10-15, контактное лицо: Герасимова Надежда.
СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ МКПЦН
Декларационная кампания стартовала!
Начало календарного года – традиционный период подачи налоговых деклараций физическими лицами. В настоящей статье мы коротко напомним – кто из российских граждан, когда и в какие сроки обязан подавать декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
В соответствии с Налоговым кодексом плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты РФ и лица, не являющиеся налоговыми резидентами. К налоговым резидентам относятся лица (вне зависимости от их гражданства), которые фактически находились на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п.2 ст. 207 Налогового кодекса РФ). Период нахождения физического лица в России не прерывается на время его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Таким образом, все постоянно проживающие на территории России ее граждане относятся к налоговым резидентам РФ.
Для налоговых резидентов объектом налогообложения признаются доходы, полученные от источников в РФ и (или) доходы, полученные от источников за пределами РФ.
К доходам от источников в России относятся, например:
- дивиденды и проценты, полученные от российской организации или индивидуальных предпринимателей и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
- доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося в Российской Федерации;
- доходы от реализации недвижимого имущества, акций, иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
- вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации;
- иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.
К доходам от источников за пределами в РФ относятся, например:
- дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, относящихся к доходам от источников в РФ;
- доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
- доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
- вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации;
- иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.
Перечень доходов, полученных от источников в РФ и за пределами РФ, приведенный в Налоговом кодексе, является открытым.
Доходы налоговых резидентов облагаются по ставкам:
- 9% - в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности организаций,
- 35% - в отношении:
▪ стоимости, превышающей 4000 рублей в год, по любым выигрышам и призам, получаемым в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
▪ процентных доходов по вкладам в банках в части превышения ставки рефинансирования Центробанка по рублевым вкладам и девяти процентов по валютным вкладам;
▪ суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым вкладам и 9% по валютным вкладам,
- 13% - в отношении остальных доходов, в том числе по трудовым договорам.
В большинстве случаев сумма налога по доходам из источников в России исчисляется, удерживается из доходов граждан и перечисляется в бюджет российскими организациями или представительствами иностранных организаций, выплачивающими эти доходы (налоговыми агентами). По таким доходам налогоплательщики не обязаны представлять налоговые декларации. Однако по отдельным видам доходов из источников в РФ есть исключения – налог по ним не удерживается налоговым агентом, поэтому налоговые резиденты должны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию о таких доходах. К ним относятся, в частности:
- доходы от продажи личного имущества в России;
- доходы в виде полученного в России в дар имущества (в определенных случаях);
- выигрыши по лотереям, от тотализаторов, игровых автоматов и других основанных на риске игр.
- вознаграждения, полученные от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
- доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
- доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого физическим лицам как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
Что касается доходов от источников за пределами РФ, то в данном случае налоговый агент отсутствует. Поэтому налоговые резиденты РФ, получающие такие доходы, должны самостоятельно подать налоговую декларацию и заплатить НДФЛ.
Если в соответствии с законодательством иностранного государства налог с доходов, полученных из источников за пределами РФ, был уплачен за рубежом, то при условии, что с этим государством Российская Федерация имеет договор об избежании двойного налогообложения, в декларации указывается сумма уплаченного налога и прилагается документ о полученном доходе и уплаченном налоге, подтвержденный налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. Тогда вышеуказанный доход будет освобожден от уплаты налога в РФ.
Декларация представляется в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором получены доходы.
Если физическое лицо не представит декларацию в установленный срок, то на него может быть наложен штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% данной суммы и не менее 100 рублей.
Если декларация будет представлена с опозданием более чем на 180 дней, размер штрафа будет составлять 30% от суммы налога, подлежащей уплате, плюс по 10% за каждый месяц (полный и неполный) задержки сверх 180 дней.
Но важно помнить, что есть случаи, когда граждане – налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для того, чтобы получить налоговые вычеты (т.е., вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога).
В частности Налоговым кодексом предусмотрено право на следующие вычеты:
1) стандартные налоговые вычеты.
По общему правилу, эти вычеты предоставляются налоговым агентом (предприятием, выплачивающим доход по месту работы),
2) социальные налоговые вычеты предоставляются в случаях, когда налогоплательщик несет расходы, связанные с благотворительностью, обучением, лечением, негосударственным пенсионным обеспечением или добровольным пенсионным страхованием. Сумма социальных вычетов предоставляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов при условии, что такие расходы не превышают максимально установленную НК РФ сумму вычетов,
3) имущественные налоговые вычеты предоставляются, когда налогоплательщик осуществляет продажу имущества, приобретение либо строительства жилья, покупку земли для индивидуального жилищного строительства или занятой жилыми домами,
4) профессиональные налоговые вычеты могут только лица, которые:
- осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
- занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
- выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
- получают авторские и другие вознаграждения.
Для тех, кто представляет декларацию по собственной инициативе, срок ее подачи не установлен. Однако необходимо помнить, что срок на возврат излишне уплаченного налога ограничен тремя годами. Это значит, что подать декларацию с заявленными вычетами и возвратом суммы налога налогоплательщики могут в течение трех лет со дня уплаты налога.
Аудиторская компания МКПЦН предлагает услуги по подготовке, заполнению деклараций о доходах, а также сдаче и защите деклараций в налоговых органах.
Лицом, отвечающим за проведение переговоров по вопросу оказания данной услуги, является Елена Германовна Цаллагова (тел. (495) 621-10-15).
На сегодняшний день у нашей рассылки 9952 подписчиков.
Порекомендуйте нас своим друзьям и коллегам!
Архив Рассылки
